Trzy lata temu weszły w życie przepisy o fundacji rodzinnej, które wprowadziły do polskiego porządku prawnego nowe narzędzie planowania sukcesji. Początkowo przedsiębiorcy pytali przede wszystkim, czym jest fundacja rodzinna, dla kogo może być dobrym rozwiązaniem i czy warto ją założyć. Te pytania nadal pozostają aktualne, ale dziś coraz częściej pojawiają się obok nich również bardziej złożone kwestie.
Trzy lata temu weszły w życie przepisy o fundacji rodzinnej, które wprowadziły do polskiego porządku prawnego nowe narzędzie planowania sukcesji. Początkowo przedsiębiorcy pytali przede wszystkim, czym jest fundacja rodzinna, dla kogo może być dobrym rozwiązaniem i czy warto ją założyć. Te pytania nadal pozostają aktualne, ale dziś coraz częściej pojawiają się obok nich również bardziej złożone kwestie.
Zgodnie z wcześniejszymi zapowiedziami, 13 sierpnia br. na stronach Rządowego Centrum Legislacji opublikowany został projekt (UD447) zmian ustawy o PIT oraz ustawy o CIT dotyczący opodatkowania fundacji rodzinnych.
W ostatnim czasie fundacje rodzinne ponownie znalazły się w centrum zainteresowania mediów. „Gazeta Wyborcza” opublikowała obszerny materiał poświęcony przypadkom wykorzystywania fundacji rodzinnych do działań optymalizacyjnych. To naturalnie rodzi pytanie, czy doniesienia o przypadkach optymalizacji podatkowych oznaczają, że sama konstrukcja fundacji rodzinnej staje się mniej bezpieczna i przewidywalna?
Fundacja rodzinna w ciągu zaledwie trzech lat stała się jednym z najważniejszych tematów w obszarze sukcesji biznesu i majątku prywatnego w Polsce. Nic więc dziwnego, że prowadzony obecnie przez Ministerstwo Rozwoju i Technologii wraz z Ministerstwem Finansów przegląd funkcjonowania ustawy wzbudza duże zainteresowanie przedsiębiorców, doradców oraz środowiska prawniczego. Resort zaprosił praktyków do zgłaszania uwag i propozycji zmian w ramach publicznych konsultacji dotyczących pierwszych lat obowiązywania przepisów.
Po trzech latach obowiązywania ustawy o fundacji rodzinnej fundacja stała się realnym narzędziem planowania sukcesji. Nie jest jednak rozwiązaniem dla każdego. Rozważając założenie fundacji rodzinnej należy najpierw ocenić, czy fundacja rodzinna pasuje do konkretnej sytuacji rodzinnej, majątkowej i biznesowej.
Fundacją rodzinną coraz częściej interesują się przedsiębiorcy i właściciele firm rodzinnych. Rozważają ją osoby, które chcą dobrze zaplanować przekazanie majątku bliskim. Nie jest to jednocześnie rozwiązanie tylko dla największych biznesów, choć w praktyce fundacja rodzinna najczęściej okazuje się najbardziej efektywna dla przedsiębiorstw o odpowiedniej skali majątku i poziomie złożoności działalności.
W lipcu 2026 roku mają wejść w życie zmiany dotyczące Rejestru Fundacji Rodzinnych, których celem jest cyfryzacja rejestru. W praktyce oznacza to, że część informacji o fundacjach rodzinnych będzie dostępna na stronie internetowej sądu rejestrowego. Wprowadzone zmiany mają też zapewnić możliwość samodzielnego pobierania wydruków z Rejestru Fundacji Rodzinnych. W związku z tym pojawia się istotne pytanie co do bezpieczeństwa danych fundacji rodzinnej.
Po trzech latach obowiązywania przepisów o fundacji rodzinnej dzielimy się praktycznymi wnioskami z setek rozmów o sukcesji, kilkudziesięciu założonych fundacji rodzinnych oraz bieżącego wsparcia naszych Klientów. Pobierz raport i sprawdź, jak fundacja rodzinna działa w praktyce.
